ينص قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على تسعير المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين بها كما لو كانت بين أطراف مستقلة، وذلك وفقًا لمبدأ التعامل على أساس تجاري عادل، استنادًا إلى توجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وينطبق هذا على المبيعات بين الشركات التابعة، ورسوم الإدارة، وحقوق الملكية الفكرية، والتمويل، وترتيبات تقاسم التكاليف، بما في ذلك المعاملات العابرة للحدود مع الكيانات ذات الصلة في الهند أو دول مجلس التعاون الخليجي أو غيرها. نقوم بتقييم أسعاركم مع الأطراف ذات العلاقة، وتصميم سياسات تسعير تحويلية قابلة للدفاع، ومواءمتها مع إطار التسعير التحويلي العالمي لمجموعتكم، إن وجد.

ما هذا؟
مجموعة القواعد والتحليلات التي تضمن تسعير المعاملات بين الأطراف ذات الصلة أو المرتبطة على أساس سعر السوق لأغراض ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، بما يتماشى مع إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن التسعير التحويلي.

من يحتاج إليه؟
أي شركة في الإمارات العربية المتحدة لديها معاملات مع أطراف ذات صلة أو أشخاص مرتبطين - مبيعات بين الشركات، قروض، رسوم إدارة، حقوق ملكية أو تخصيصات تكاليف - وخاصة المجموعات التي لديها كيانات في الهند، أو دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى، أو على مستوى العالم.

فوائد

- تسعير قابل للدفاع عنه ومُقارن بمعايير محددة، ويصمد أمام تدقيق اتفاقية التجارة الحرة.

- التوافق بين سياسة التسعير التحويلي في الإمارات العربية المتحدة والإطار العالمي لمجموعتكم

- تقليل مخاطر تحديات تحويل الأرباح والازدواج الضريبي

- اتفاقيات واضحة بين الشركات تتطابق مع الأسعار الفعلية المطبقة

عمليتنا

1. تحديد جميع معاملات الأطراف ذات الصلة والأشخاص المرتبطين عبر المجموعة

2. حدد طريقة التسعير التحويلي المناسبة لكل نوع من أنواع المعاملات

3. إجراء دراسة مقارنة معيارية مع معاملات مستقلة مماثلة

4. تصميم أو تحديث الاتفاقيات بين الشركات لتتوافق مع الأسعار المتفق عليها

عامل التكلفة ~ يعتمد على عدد ونوع معاملات الأطراف ذات الصلة، وتوافر بيانات المقارنة المعيارية، وما إذا كانت هناك حاجة إلى دراسة كاملة أو مراجعة للسياسة.

الجدول الزمني ~ تستغرق مراجعة المعاملات المركزة من أسبوعين إلى ثلاثة أسابيع؛ وتستغرق دراسة المقارنة المعيارية الكاملة عبر أنواع المعاملات المتعددة عادةً من أربعة إلى ستة أسابيع.

الأسئلة الشائعة

1. هل ينطبق التسعير التحويلي على الشركات الصغيرة أو الشركات المملوكة لشخص واحد في الإمارات العربية المتحدة؟
نعم، تنطبق القواعد على المعاملات مع أي طرف ذي صلة أو شخص مرتبط، بما في ذلك المالك شخصيًا، وليس فقط مع الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة. حتى رسوم الإدارة المتواضعة أو القروض بين الكيانات ذات الصلة يجب أن تتم بشفافية تامة، وأن تكون موثقة عند تجاوزها عتبات معينة.

2. ما الذي يُعتبر "طرفاً ذا صلة" بموجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
تشمل الأطراف ذات الصلة الكيانات الخاضعة لملكية أو سيطرة مشتركة، والأفراد وأفراد أسرهم المقربين الذين يمتلكون حصة ملكية، والشركاء في نفس الشراكة، بالإضافة إلى علاقات أخرى محددة. ويخضع الأشخاص المرتبطون (المالكون، والمديرون، وأقاربهم) لمجموعة قواعد منفصلة ولكنها ذات صلة.

3. ماذا يحدث إذا لم يكن تسعير التحويل الخاص بي على أساس تجاري؟
بإمكان إدارة الضرائب الفيدرالية تعديل دخلك الخاضع للضريبة ليعكس سعر السوق العادل، مما قد يزيد من التزاماتك الضريبية بالإضافة إلى الغرامات والفوائد. وتُعدّ الوثائق المعاصرة التي توضح كيفية تحديد السعر دفاعك الأساسي في حال الطعن في ذلك.