Das Körperschaftsteuerrecht der VAE schreibt vor, dass Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen und nahestehenden Personen so bewertet werden müssen, als ob sie zwischen unabhängigen Parteien stattfänden – gemäß dem Fremdvergleichsgrundsatz und den OECD-Richtlinien. Dies gilt für konzerninterne Umsätze, Managementgebühren, Lizenzgebühren, Finanzierungs- und Kostenbeteiligungsvereinbarungen, einschließlich grenzüberschreitender Transaktionen mit verbundenen Unternehmen in Indien, den GCC-Staaten oder anderen Ländern. Wir analysieren Ihre Preisgestaltung für verbundene Unternehmen, entwickeln rechtssichere Verrechnungspreisrichtlinien und gleichen diese mit dem globalen Verrechnungspreisrahmen Ihrer Unternehmensgruppe ab, sofern ein solcher existiert.

Was ist das?
Die Regeln und Analysen gewährleisten, dass Transaktionen zwischen verbundenen Parteien für Zwecke der Körperschaftsteuer in den VAE zu marktüblichen Bedingungen bewertet werden, in Übereinstimmung mit den OECD-Verrechnungspreisrichtlinien.

Wer braucht das?
Alle Unternehmen in den VAE mit Transaktionen zwischen verbundenen Parteien oder nahestehenden Personen – konzerninterne Verkäufe, Darlehen, Managementgebühren, Lizenzgebühren oder Kostenverteilungen – insbesondere Unternehmensgruppen mit Niederlassungen in Indien, anderen GCC-Staaten oder weltweit.

Vorteile

- Nachvollziehbare, normgerechte Preisgestaltung, die der Prüfung durch die FTA standhält

- Angleichung der Verrechnungspreispolitik der VAE an den globalen Rahmen Ihrer Unternehmensgruppe

- Verringertes Risiko von Gewinnverlagerungsklagen und Doppelbesteuerung

- Klare konzerninterne Vereinbarungen, die der tatsächlichen Preisgestaltung entsprechen

Unser Prozess

1. Alle Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen und Personen innerhalb der Gruppe erfassen.

2. Wählen Sie für jeden Transaktionstyp die geeignete Verrechnungspreismethode aus.

3. Führen Sie eine Benchmark-Studie anhand vergleichbarer unabhängiger Transaktionen durch.

4. Konzerninterne Vereinbarungen so gestalten oder aktualisieren, dass sie der vereinbarten Preisgestaltung entsprechen.

Kostenfaktor ~ Beeinflusst von Anzahl und Art der Transaktionen mit verbundenen Parteien, der Verfügbarkeit vergleichbarer Benchmarking-Daten und der Frage, ob eine vollständige Studie oder eine Überprüfung der Richtlinien erforderlich ist.

Zeitlicher Ablauf ~ Eine fokussierte Transaktionsprüfung dauert 2–3 Wochen; eine umfassende Benchmark-Studie über mehrere Transaktionstypen hinweg dauert in der Regel 4–6 Wochen.

Häufig gestellte Fragen

1. Gelten Verrechnungspreise auch für kleine oder inhabergeführte Unternehmen in den VAE?
Das ist möglich – die Regeln gelten für Transaktionen mit allen verbundenen Parteien oder Personen, einschließlich des Eigentümers persönlich, nicht nur für große multinationale Konzerne. Selbst eine moderate Managementgebühr oder ein Darlehen zwischen verbundenen Unternehmen muss zu marktüblichen Bedingungen erfolgen und ab bestimmten Schwellenwerten dokumentiert werden.

2. Was gilt nach dem Körperschaftsteuergesetz der VAE als „verbundene Partei“?
Zu den verbundenen Parteien zählen unter anderem Unternehmen unter gemeinsamer Eigentümerschaft oder Kontrolle, natürliche Personen und deren enge Familienangehörige mit einer Beteiligung sowie Partner derselben Personengesellschaft. Für verbundene Personen (Eigentümer, Geschäftsführer und deren Angehörige) gelten gesonderte, aber damit zusammenhängende Regelungen.

3. Was passiert, wenn meine Verrechnungspreise nicht dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen?
Die FTA kann Ihr zu versteuerndes Einkommen an den marktüblichen Preis anpassen, was Ihre Steuerlast zuzüglich Strafen und Zinsen erhöhen kann. Zeitnahe Dokumentationen, die die Preisfindung belegen, sind Ihr wichtigster Schutz im Falle einer Anfechtung.