Überschreitet ein Unternehmen in den VAE die relevanten Umsatz- oder Transaktionsschwellenwerte, verlangt die FTA eine formale Verrechnungspreisdokumentation: ein Offenlegungsformular, das mit der Steuererklärung einzureichen ist, und – für größere Konzerne – eine lokale Datei und eine Masterdatei, die die globale Verrechnungspreispolitik des Konzerns und die spezifischen Transaktionen des Unternehmens in den VAE beschreiben. Wir erstellen jedes Dokument gemäß den Standards der FTA und der OECD-BEPS-Aktion 13 und stimmen es gegebenenfalls mit Ihrer bestehenden globalen Verrechnungspreisdokumentation ab.

Was ist das?
Die formalen Dokumente – Offenlegungsformular, Lokale Akte und Stammakte –, die Unternehmen in den VAE oberhalb bestimmter Schwellenwerte erstellen müssen, um nachzuweisen, dass ihre Verrechnungspreise den Fremdvergleichsgrundsätzen entsprechen.

Wer braucht das?
Unternehmen in den VAE, deren Transaktionen mit verbundenen Parteien die Offenlegungsschwellenwerte der FTA überschreiten, sowie multinationale Konzerne, die die Umsatz- und Transaktionsschwellenwerte der Local File/Master File erfüllen.

Vorteile

- Erfüllt die Dokumentationsanforderungen der FTA vor der Einreichung und vermeidet so Hektik in letzter Minute.

- Lokale Datei mit einer bestehenden Gruppenmasterdatei abgeglichen, um Widersprüche zu vermeiden

- Verringert das Strafrisiko, falls die Preisgestaltung von verbundenen Unternehmen später überprüft wird

- Dokumentation wiederverwendbar zur Untermauerung von Steuerpositionen in verwandten Jurisdiktionen (z. B. Indien).

Unser Prozess

1. Ermitteln Sie, welche Dokumentationsschwellenwerte für Ihre Organisation und Gruppe gelten.

2. Zusammenstellung von konzerninternen Vereinbarungen, Finanzdaten und bestehender Konzern-Verrechnungspreisdokumentation

3. Erstellen Sie das Offenlegungsformular und, falls erforderlich, die lokale Akte und die Masterakte.

4. Überprüfen, finalisieren und zusammen mit Ihrer Körperschaftsteuererklärung einreichen

Kostenfaktor ~ Hängt davon ab, welche Dokumente benötigt werden (nur Offenlegungsformular vs. vollständige lokale Datei/Masterdatei), die Anzahl der Transaktionskategorien mit verbundenen Parteien und ob bereits eine Gruppen-Masterdatei als Grundlage existiert.

Zeitlicher Ablauf ~ Die Erstellung des Offenlegungsformulars dauert 1–2 Wochen; ein vollständiges Paket aus lokaler Akte und Masterdatei benötigt in der Regel 4–6 Wochen, abgestimmt auf den Abgabetermin Ihrer Steuererklärung.

Häufig gestellte Fragen

1. Worin besteht der Unterschied zwischen einer lokalen Datei und einer Masterdatei?
Die Masterdatei beschreibt die globalen Geschäftsaktivitäten, die Struktur und die Verrechnungspreispolitik des multinationalen Konzerns auf einer übergeordneten Ebene, während die lokale Datei die spezifischen Transaktionen der VAE-Gesellschaft mit verbundenen Unternehmen und die zugrunde liegenden Benchmarks detailliert darstellt. Beide Dokumente werden gemeinsam erstellt, dienen jedoch unterschiedlichen Zwecken für die Freihandelszone.

2. Müssen alle Unternehmen in den VAE eine lokale Akte und eine Masterakte anlegen?
Nein – diese Regelungen gelten nur oberhalb bestimmter, von der FTA festgelegter Umsatz- und Transaktionsschwellenwerte für verbundene Unternehmen. Kleinere Unternehmen müssen unter Umständen lediglich ein Offenlegungsformular mit ihrer Steuererklärung einreichen. Wir ermitteln anhand Ihrer aktuellen Finanzdaten, welcher Schwellenwert für Sie gilt.

3. Kann ich die bestehende globale Verrechnungspreisdokumentation meiner Unternehmensgruppe für die VAE wiederverwenden?
Oft ja, teilweise – eine bestehende Master File kann in der Regel für die Zwecke der VAE angepasst werden, die Local File muss jedoch spezifisch auf die Transaktionen und das lokale Benchmarking der VAE-Gesellschaft eingehen. Wir stimmen uns mit den bestehenden Verrechnungspreisberatern Ihrer Gruppe ab, um Doppelarbeit zu vermeiden.